100% Efectivo.

hoy hablare del flujo de efectivo...

se conoce como flujo de efectivo al estado de cuenta que refleja cuenta efectivo queda después de los  gastos, los intereses y el pago al capital. El estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un estado contable que presenta información sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes.

• algunos principios para la administración del efectivo: 

1. " siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo "

ejemplo:

-incrementar el numero de ventas

-incrementar el precio de ventas

-mejorar la mezcla de ventas

eliminar descuentos

• " siempre que sean posible se deben acelerar las entradas de efectivo "

ejemplo:

-incrementar las ventas al contado

-pedir anticipos a clientes

-reducir plazos a crédito

• " siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero "

ejemplo:

-negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores

-hacer bien las cosas desde la primera vez

• " siempre que sean posibles se deben demorar las salidas de dinero "

ejemplo:

-negociar con los proveedores los mayores plazos posibles 

-adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar

la falta de aplicación del estado de flujos de efectivo en algunas empresas pueden crear desventajas, con la relación a otras empresas que si lo aplican, debido a dicho estado permite ver con claridad y certeza la utilización del efectivo, cuanto ingresa y cuanto se utiliza y evaluar que tipo de actividad es la que genera mayor fuente de ingreso a la empresa.

CONCILIEMOS

En la contabilidad de las empresas debe existir una “cuenta de bancos” que contenga el registro de operaciones como cheques girados y depósitos de clientes, que quedan registradas en la cuenta de cheques.

Por su parte, el banco también elabora un registro de la cuenta de cheques de la empresa con el estado de cuenta, al procesar los documentos que la compañía gira y los depósitos realizados, así como las comisiones y otros conceptos.

Cuando una empresa recibe su estado de cuenta, es necesario verificar que las cantidades contenidas coincidan con los números del registro contable de su cuenta de bancos, y viceversa. A este proceso se le conoce como conciliación bancaria. ¿Por qué es importante? La razón es sencilla: porque así tendrás un mayor control sobre los recursos de tu negocio, ya sea por traspasos, pagos o cobros realizados. Lo que evitará que, por ejemplo, se giren cheques sin fondos, algo que resulta sumamente costoso.

La conciliación bancaria puede complicarse porque algunos conceptos aparecen en los registros de la empresa en un mes, pero en el estado de cuenta del banco en un mes diferente. Lo más probable es que ninguno de los dos saldos sea el verdadero, es decir, aquella cantidad con la que realmente tiene la empresa en un momento determinado. Por lo tanto, ambos saldos –el del banco y el de la empresa– necesitan “ajustarse” para conocer el verdadero saldo de efectivo disponible en la cuenta de cheques.

Para elaborar una conciliación bancaria y así no perder el control de tu flujo de efectivo, sigue estos tres pasos.

Saldo del estado de cuenta al 31 de agosto de 2008

Ajustes
- Sumar: depósitos en tránsito
- Restar: cheques en tránsito
- Sumar / restar: errores del banco

Resultado
Saldo ajustado del estado de cuenta.


Los depósitos en tránsito son las cantidades que ya han sido registradas por la compañía, pero aún no por el banco. Por ejemplo, si un negocio deposita cheques recibidos de diferentes bancos al suyo el 31 de agosto, la institución bancaria procesará los depósitos 24 horas más tarde, es decir, el 1 de septiembre. Este depósito quedará en tránsito, ya que la fecha de corte del estado de cuenta es el 31 de agosto.

Debido a que los depósitos en tránsito ya están incluidos en los registros contables de la cuenta de bancos de la empresa, no hay necesidad de ajustarlos. Sin embargo, aún no están incluidos en el estado de cuenta. Por lo tanto, es necesario incluirlos en la conciliación bancaria como un incremento al saldo del banco, de tal forma que se reporte la cantidad correcta de efectivo.

Por otro lado, los cheques en tránsito son aquellos girados y registrados por la firma pero cuyos fondos no han sido efectivamente retirados de la cuenta bancaria. Se trata de los documentos girados durante los últimos días del mes junto con otros cheches más antiguos, y que no han sido presentados para cobro.

Todos los cheques que han sido girados por una empresa quedan registrados en su cuenta de bancos. Por eso, no es necesario ajustar los registros por cheques en tránsito, ya que eventualmente los acreedores se presentarán para su cobro en el banco y se restarán del saldo de la cuenta bancaria.

Debemos recordar que los cheques en tránsito aún no han llegado al banco, así que no aparecerán en el estado de cuenta emitido por la institución. Por lo tanto, se incluyen en la conciliación bancaria como decrementos al saldo en bancos.

Aplica siempre la regla de “registrar el movimiento donde no está”. Un cheque en tránsito está en los registros de la empresa, pero no en el estado de cuenta bancario. Ajusta este último saldo restando esos documentos, pues una vez girados y entregados a sus beneficiarios, la compañía ya no contará con ese dinero.

Nota: si el banco comete un error –ya sea que registre una cantidad incorrecta u omita una transacción–, la empresa afectada debe notificar a la institución bancaria para corre-girlo. Esta aclaración, al final, se verá reflejada en el saldo que aparece en el estado de cuenta.

Saldo en libros al 31 de agosto de 2008

Ajustes
- Restar: cargos por servicios bancarios
- Restar: cheques sin fondos y sus cargos
- Sumar: intereses ganados
- Sumar: cuentas por cobrar cobradas por el banco
- Sumar o restar: errores del banco en la cuenta de la empresa

Resultado
Saldo ajustado en libros


Los cargos por servicios bancarios son aquellos que el banco cobra y deduce del estado de cuenta. Por ejemplo, por concepto de manejo de cuenta, sobregiro o por detener una orden de pago de un cheque girado por la empresa.

El banco puede deducir estos cargos en el estado de cuenta sin notificar a la compañía. En consecuencia, no es necesario ajustar el saldo en ese resumen para llegar al saldo correcto, ya que los cargos ya fueron restados. Sin embargo, deben incluirse en la cuenta de bancos de la empresa para ajustar el saldo en los registros internos.

Un cheque devuelto por falta de fondos es aquel que no es aceptado por el banco de una persona o empresa que lo gira, debido a que la cuenta no tiene fondos suficientes para pagarlo.

Cuando finalmente el cheque se hace efectivo, el banco (de la empresa que lo emitió) reflejará esa operación en la cuenta de cheques de la compañía. La cantidad cargada será por el monto del cheque más una comisión. Así que esta cantidad será deducida en el estado de cuenta; por lo tanto, no hay necesidad de ajustar el saldo del banco. Sin embargo, la empresa debe restar el monto en sus registros contables.

Los intereses ganados aparecen en el estado de cuenta cuando el banco otorga a la empresa intereses sobre los saldos que mantiene. Siguiendo la regla de “poner el movimiento donde no está”, los intereses recibidos del banco están en el estado de cuenta del banco, pero no en los registros contables de la empresa. Por lo tanto, es necesario sumarlos a la cuenta de bancos.

Las cuentas por cobrar son activos de la empresa. Cuando éstas vencen, la empresa puede pedir a su banco que las cobre –a cambio de pagar una comisión por este servicio–. El banco incrementará la cuenta de cheques de la empresa con la cantidad que cobró (principal e interés) y la reducirá por el monto de la comisión. Debido a que estas cantidades están ya en el estado de cuenta del banco, la compañía debe asegurarse de que aparezcan en sus registros de la cuenta de bancos.

Los errores en el saldo de la cuenta de bancos registrados por la empresa se pueden deber a registros de cantidades incorrectas, a una transacción que no corresponde a esa cuenta, o bien por omitir el registro de una operación que sí corresponde. Cuando la empresa cometa esos errores, la corrección de los mismos incrementará o disminuirá el saldo de la cuenta de bancos registrado por la empresa.

Después de ajustar el saldo según el estado de cuenta del banco (paso 1) y de ajustar el saldo según los registros de la empresa (paso 2), las dos cantidades ajustadas deben ser iguales. Si no lo son, es necesario repetir el proceso hasta que los saldos sean idénticos. 

Los saldos deben ser la cantidad correcta de efectivo disponible a la fecha de la elaboración de la conciliación bancaria.

LA INLFACIÓN

Inflación

Contabilidad

Alejandra Álvarez Castillo

La inflación, en el aspecto económico, es el crecimiento  general y continuo de los precios en los bienes y servicios esto con relación a una moneda durante un determinado periodo de tiempo, esto quiere decir que cuando un nivel general de precios sube, cada vez el dinero alcanza menos para poder comprar ese producto que se ve afectado a su precio por la inflación, ya que la moneda tiene el mismo valor pero el bien o servicio que se ve afectado por la inflación tiene mayor valor adquisitivo.

Las consecuencias que puede dejar la inflación en una economía pueden ser vários, esto puede ser de manera negativa o positiva. Los efectos negativos de la inflación hace que el valor de la moneda se vaya perdiendo a través del tiempo es decir que valla perdiendo valor ante otras monedas, y el efecto positivo es que los bancos centrales de los estados ajusten sus tasas de intereses nominales, esto con el fin de mitigar una recesión, una recesión es la disminución general del del PIB ( producto interno bruto) durante un tiempo largo, el PIB expresa el valor monetario de la producción de bienes y servicios de un país  durante un periodo determinado de tiempo, normalmente es de un año.

Existe una clasificación sobre la inflación, estas son 3:

• Inflación moderada: Esta inflación es el crecimiento de los precios pero de una forma lenta. Se le puede llamar o decir crecimientos estables, las personas se sienten confiadas colocando su dinero en cuentas de banco. Esto para que su dinero valga tanto como en un mes o dentro de un año o dos.

• Inflación galopante: Este tipo de inflación es cuando los precios aumentan las tasas de dos o tres dígitos hablando porcentualmente de 30, 120 o 240% En un plazo de un año.

• Hiperinflación: es una inflación muy rara, es decir no es normal ya que es en exceso no tiene sentido o coherencia por qué el aumento de los precios hasta un 1000%, cuando los precios en un país están subiendo de esa manera quiere decir que ese país con hiperinflación está teniendo una grave crisis económica ya que no puede mantener sus precios, y aparte el incremento de estos es del doble o hasta el triple, obviamente con esta hiperinflación el dinero pierde su valor de poder adquisitivo y la gente busca gastar ese dinero antes de que ya no tenga un valor.

La inflación existe porque si aumenta el dinero, aumentan los precios de los productos, este fenómeno se conoce desde el siglo 16 en España, se descubre cuando los españoles descubren metales preciosos en América como lo es la plata y el oro, los españoles pensaban que era un gran oportunidad así cuando regresaran pues su país sería muy rico, pero al regresar a su país con esa moneda o con esos nuevos valores lo único que sucedió fue que los precios de los productos en España subieron ya que el valor de la moneda incremento, entonces la riqueza de un país no se basa en cuanto oro, plata o metales preciosos tenga si no que es la capacidad de producir cosas entonces lo que paso con los españoles no fue que se hicieran más rico su país, si no que hubo más inflación que riqueza.

Por ejemplo, un caso extremo fue después de la segunda guerra mundial, cuando los países que perdieron la guerra fueron prácticamente obligados a pagar los gastos que hubo en la guerra. Lógicamente estaban muy gastados aquellos países, pero como vuelvo a repetir fueron obligados, ellos tuvieron que imprimir dinero, dinero que no tenían los países como Polonia, Austria, Hungría etc. Su inflación fue de más del 1000% esto quiere decir que en ese momento existió una hiperinflación en esos países. Porque sus gobiernos imprimieron dinero que no tenían, con esto hubo un aumento de dinero y si existe más dinero los productos suben su precio y con esto existe lo que ya conocemos como inflación.

A mí en lo personal me llama mucho la atención este tema ya que actualmente existen varios países con este problema incluso, la inflación la estamos viendo en este momento como algo global pero existen ejemplos sencillos, como lo es la vida diaria cuando gastamos más de lo que no tenemos un claro ejemplo lo son las tarjetas de crédito.

Mis principales fuentes de información lo fue la red, buscando textos y complementando la información con vídeos relacionados con el tema.

!Indispensable para nuestro país!

Bolsa Mexicana de Valores.

La Bolsa Mexicana de Valores fue fundada el 31 de octubre de 1894 ha evolucionado poco a poco para ser una de las mejores del mundo. En esta se canalizan recursos que se traducen en inversión y empleos para miles de mexicanos.

La Bolsa Mexicana de Valores es una institución o entidad financiera encargada de facilitar las transacciones con valores y procurar el desarrollo del mercado, fomentar su expansión y competitividad.

En esta entidad financiera se establecen las reglas de operación, la tecnología, los sistemas y la infraestructura para permitir que las transacciones que se realizan en el mercado de valores mexicano  se lleven a cabo con orden, equidad, transparencia, eficiencia y seguridad.

A esta institución acuden los inversionistas como una opción para tratar de proteger y acrecentar su ahorro financiero, aportando los recursos, que a su vez, permiten, tanto a las empresas como a los gobiernos, financiar proyectos productivos y de desarrollo, que generen empleos y riqueza.

La bolsa mexicana se ha encargado de fomentar el desarrollo del país por medio de encontrarse junto a las instituciones del sector financiero, así mismo ha contribuido a canalizar el ahorro hacia la inversión productiva, fuente del crecimiento y del empleo en el país.

Y es en la medida que la Bolsa Mexicana de Valores (BMV) ha logrado contribuir a una necesidad de la sociedad mexicana, que se ha mantenido y ha crecido a lo largo del tiempo. Dicha necesidad la podemos resumir en el hecho que la BMV ha buscado facilitar una gran capacidad de movilidad de los capitales.

Y es en la medida que la Bolsa Mexicana de Valores (BMV) ha logrado contribuir a una necesidad de la sociedad mexicana, que se ha mantenido y ha crecido a lo largo del tiempo. Dicha necesidad la podemos resumir en el hecho que la BMV ha buscado facilitar una gran capacidad de movilidad de los capitales.

INSTRUMENTOS BURSÁTILES

  

Para comenzar a hablar de este tema les voy a comentar un poco sobre lo que es la Bolsa Mexica de Valores y cuál es su función, para que sea más fácil entender todo lo que se hablará en este articulo.

La BMV es una institución privada que opera por autorización de la secretaría de hacienda y crédito público, con apego a la ley del mercado de valores y su objetivo es facilitar las transacciones con valores y procurar el desarrollo del mercado, fomentar su expansión y competitividad basándose en las siguientes funciones:

·         Facilitar las relaciones que hay entre oferta y demanda de valores, títulos de crédito y todos los documentos que se encuentren inscritos en el Registro Nacional de Valores (RNV).

·         Mantener a disposición del público y publicar sobre la información que se encuentra de los valores inscritos en la Bolsa Mexicana y los listados en el Sistema Internacional de Cotizaciones de la propia Bolsa, sobre lo que en ella se realice.

·         Establecer medidas necesarias para que al realizar operaciones en la Bolsa Mexicana por las casas de bolsa, se sujeten a las disposiciones que les sean aplicables.

·         Establecer normas para que todo lo que se realice en la Bolsa Mexicana sea justo, verificar que se cumplan y en caso de no ser así tener medidas disciplinarias y correctivas por el incumplimiento.

Ahora si después de haber definido la BMV y como es que trabaja será más fácil continuar con lo que son los instrumentos bursátiles. 

Los instrumentos bursátiles son los que nos sirven para poder operar dentro de la Bolsa Mexicana de Valores. Estos instrumentos pueden facilitarnos nuestro tipo de inversión y también la venta de algún documento como lo son las acciones.

Se clasifican en dos: Mercado de deudas y  Mercado de capital.

El mercado de deudas es aquel en donde se hacen las operaciones por instrumentos presentados por el gobierno y es donde encontramos instrumentos que establecen un préstamo que debe pagarse en cuanto se termine el vencimiento del plazo. Un claro ejemplo son los Certificados de la Tesorería (CETES), también en este mercado encontramos que se negocian los títulos de deuda emitidos por las empresas como lo son los pagarés, entre otros.

Este mercado se  clasifica  en  dos: los instrumentos gubernamentales y los instrumentos privados.

*Los instrumentos gubernamentales como su nombre nos lo dice son los que únicamente son presentados por el gobierno Federal.

*Los instrumentos privados son los que presentan las empresas o gobiernos estatales y municipales.

En el mercado de capital encontramos principalmente a las acciones y estas son títulos que representan parte del capital social de una empresa, al obtener una acción de cualquier empresa se otorgan los derechos de socio al comprador y no tienen plazo de vencimiento porque el tener la acción o decidir venderla ya depende del accionista. En la Bolsa Mexicana de Valores solo encontraremos las acciones de las grandes empresas como lo son: Televisa, Chedraui,, Telmex , Grupo Bimbo, etc.

Existe una  clasificación de  las  acciones: están las acciones comunes  y las acciones preferentes.

*Las acciones comunes son las que no tienen preferencia alguna, tienen derecho a voto en general de los actos que se hagan en la empresa, pero solo tendrán derecho a dividendos después de que se haya cubierto a las acciones preferentes.

*Las acciones preferentes son las que gozan de derechos por encima de la demás acciones que conforman el capital social de la empresa, estos derechos se refieren a casos como lo son la prioridad de pago en caso de que haya liquidación, y como el conocimiento de los dividendos.

In In Inventarios

En diferentes estudios las empresas comercializadoras se caracterizan por la partida denominada Inventarios
el cual es el registro de existencia de la mercancía, consumibles, material para producción, etc.  Se apoya con  cada cierre de caja para evaluar y saber que se tiene en existencia y que hace falta para pedir y cuanto fue lo vendido esto para llevar un mejor control dentro de la empresa.

 Se dice que los inventarios son de gran importancia por que son la principal fuente de ingresos de cualquier compañía, por ello esta relacionado con las compras y pagos, por lo tanto al ser afectada cualquier cuenta esta se refleja en la cuenta de inventarios ya que en conjunto las cuentas de inventarios, compras y pagos pertenecen al capital de trabajo .

 Existen tres aspectos importantes que hay que tomar en cuenta al realizar un inventario:

° Los Sistemas de Registro: su objetivo es registrar entradas y salidas en el Inventario.

°Los Métodos de Valuación: sirve para determinar el costo de ventas y el valor del inventario final.

°Los Sistemas de Estimación  su objetivo es estimar el valor del inventario ante algunas circunstancias impredecibles (robos, incendios, etc).

Existen 2 sistemas para el registro de los inventarios que son el sistema perpetuo y el sistema periódico. Con ambos sistemas se busca conocer el saldo del importe de la mercancía disponible para venta, la diferencia mas notable entre estos sistemas radica en que si se mantiene o no actualizado dicho importe.

Por lo general existe la necesidad de estimar el costo de el inventario final sin llegar a realizar un recuento físico de los productos en existencia. Para ello existen 2 sistemas de estimación de inventarios  el del detallista y el de la utilidad bruta.

 El del Detallista lo usan principalmente las tiendas minoristas y  mayoristas, se usa para estimar el costo del inventario, para ello es necesario que el negocio disponga de registro de costo y precios de venta de las compras al igual que el precio de venta de las mercancías vendidas con el fin de obtener una relación del costo con el precio de venta.

El método de la utilidad bruta se usa para estimar el monto de los inventarios perdidos a causa de incidentes  también para verificar la exactitud del conteo de las existencias disponibles.

¡Vamos a jugar Monopoly®!

Sociedades de Inversión

Vamos a platicar un poco sobre lo cotidiano, lo que a todos nos interesa, lo que todos tenemos como objetivo o añoramos, sobre el ir y venir, el ingreso y el gasto, lo que para muchos define el “Nivel Socio-económico” de una persona, en fin vamos a hablar del dinero y para no hacerlo aburrido y plática de políticos de 50 años vamos a compararlo con algo más divertido, un juego de mesa.

Pero no solo hablaremos del dinero en sí, vamos a irnos un poco a lo grande, ese tema que nuestro tío “adinerado” comenta y se escucha bastante importante cuando lo dice, aunque en realidad creamos que no tiene la menor idea de lo que está diciendo en ningún punto de su comentario, el tema se llama “SOCIEDADES DE INVERSIÓN”.

Y bueno nos preguntaremos que son las sociedades de inversión pues supongamos que son empresas y estas tienen como actividad invertir en instrumentos de deuda, divisas, acciones de empresas bursátiles y no bursátiles, etc… (Y por etc. me refiero a todas esas cosas donde las empresas que tienen dinero, lo posicionan para ver si consiguen más o pierden más) digamos que la BOLSA MEXICANA DE VALORES es nuestro tablero de juego y las empresas que serían nuestras fichas y estas de acuerdo a su perfil de inversión señalado en el prospecto de información al público inversionista, esto es así como una serie de requisitos y limitantes que tienen las personas que invierten porque tampoco se trata de “Echar la casa por la ventana”, ni es un “All in”. Ni que fuera casino.  

La sociedad para invertir obtiene el dinero vendiendo al inversionista acciones representativas de su capital, con lo que el inversionista se vuelve socio y puede participar en las ganancias y pérdidas que generen las inversiones que realiza la sociedad, y pues hagan de cuenta que están jugándole al Monopoly® dándole sus millones al mejor postor, creerán que es un poco infantil comparar una situación tan importante con un juego de mesa, pero en mi opinión personal hay que ser un verdadero genio para ganar, tienes que ser bastante inteligente para saber cuando invertir y cuando no, saber lo que las personas quieren y cuando lo quieren, también tener en cuenta que el oponente (Competencia) podría tener un "as bajo la manga", sin embargo tienes que tomar riesgos y ser "impulsivo" en algunas ocasiones, algo así como la vida diaria y mas especifico aun las sociedades de inversión.

En la Sociedad de Inversión hay tres cosas importantes que se realizan.

• Tu dinero es reunido con el de otros inversionistas para que veas que si puedes tener amigos aunque se trate de dinero, y esto para comprar instrumentos bursátiles u otro tipo de activos. Inviertes comprando acciones de la sociedad de inversión y no los instrumentos en sí.      
• Se obtiene rendimiento a través del aumento del valor de las acciones de la sociedad de inversión. El número de acciones de la sociedad de inversión que adquieres, varía con la cantidad que inviertes y el precio al momento de comprarlas esto es algo así como un juego de canicas el que tiene más es el “Rey de la Colonia”.     
• La sociedad de inversión, a través de la administradora de activos, se encarga de hacer las inversiones, de forma que no tienes un control día a día sobre la operación de la sociedad. Tus decisiones se reducen a comprar (o vender) acciones de la sociedad de inversión que te interesa a través de la distribuidora, al precio que ésta dé a conocer. O sea como si no se necesitaran más trabajos que volvieran a la gente perezosa tu solo estas sentado y dices vendo o compro, y no puedo evitar compararlo con un juego, digo un juego donde puedes afectar a la economía del país y cosas así pero al fin de cuentas un juego.