Conciliaciones Bancarias.

Por Evelyn Serna Martínez.

Escogí el tema de conciliación bancaria para exponer los pormenores de este importante tema, resolviendo dudas y dejando mas en claro de que trata.

Y quizás nos preguntamos ¿qué son estas conciliaciones bancarias? ¿qué importancia tienen? A continuación estos cuestionamientos serán resueltos.

¿Qué es la conciliación bancaria?

Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo.

¿Cuál es su importancia?

La importancia de las conciliaciones radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias.

En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.

Generalmente, los extractos del banco no coinciden con los saldos en libros, las razones tres razones básicas son:

1.-Depósitos en transito: Los depósitos que realizo fuera de tiempo la empresa, para incluirlos en los estados del banco, se conocen como depósitos en transito. Estos depósitos se incluyen en la cuenta de la compañía pero no aparecen en el estado de cuenta del banco.


2.-Cheques pendientes de cobro: Durante el mes se extienden cheques a acreedores, empleados y otras personas o instituciones. No todos los cheques extendidos se presentan al banco durante el periodo que cubre el estado. Los cheques que no se han presentado par su cobro se conocen como cheques pendientes. El saldo de la empresa debe incluir estos cheques como deducciones, pero mientras no sean presentados al banco para su pago no aparecerán descontados del estado de cuenta correspondiente al mes en curso.

3.-Errores del Banco: En alguna ocasión el banco puede cometer un error. El mas frecuente es cargar o abonar una cuneta con cheque de otra compañía.




Y como consecuencia de lo anterior son cinco las razones fundamentales por las cuales el saldo que aparece en libros no concuerda con el saldo que muestra el estado de cuenta del banco:

1.- Cargos por servicios bancarios: El banco cobra sus honorarios, conocidos como cargos por servicios por el manejo de una cuenta .El monto de los cargos por servicios que descuenta el banco no se conoce hasta que se recibe ele estado de cuenta. 2.-Depósitos de cheques sin fondos: El banco puede devolver un cheque depositado en la cuenta de un cliente debido a que no tenía suficientes fondos en su banco para cubrirlo. Estos cheques que no ha podido cobrar el banco se denominan cheques sin fondos. Cuando una empresa deposita un cheque recibido de un cliente, el banco añade su importe a la cuenta de la empresa, pero cuando se comprueba que no tiene fondos el banco elimina el importe de dicha cuenta.

3.-Cobro de documentos: El banco puede operar como un cobrador de la compañía y obtener el pago de un documento que recibió la empresa de un cliente. El banco cobra honorarios por este servicio. Cuando se cobra, el banco añade a la cuenta de la empresa el importe del documento, los intereses, si los hubiera y descuenta de dicha cuenta los honorarios por las gestiones de cobro.


4.-Pago de documentos: La empresa puede autorizar al banco para que un documento pendiente de pago sea pagado a su vencimiento, junto con los intereses que pudieran existir, deduciendo el importe de la cuenta de la empresa en el banco.

5.-Errores en los libros: La empresa puede cometer un error al registrar un ago o una recepción de efectivo. Por lo general no se descubre el error al registrar un pago o una recepción de efectivo.